CHAPITRE 2

Chapitre 2 : La Gestion Budgétaire des Ventes

1 les prévisions des ventes

CORRECTION

ETAPE 1 : Ajustement des ventes par la droite y=ax+b

	T1	T2	T3	T4
N-1	80.835	84.525	88.215	91.905
N	95.59	99.285	102.975	106.665

On a y=3.69x+77.145 on remplace x par le rang du trimestre par exp(T1--x=1) (T2--x=2)

T1=3.69x1+77.145=80.835

T2=3.69x2+77.145=84.525

T1(N)=3.69x5+77.145=95.59

Étape 2 : Calcul des Coefficients Saisonniers (CS)

Le calcul du coefficient saisonnier permet d'ajuster la tendance linéaire aux variations réelles de chaque période.

Éléments	T1	T2	T3	T4
N-1	0,75	1,24	1,42	0,49
N	0,73	1,25	1,51	0,609
Coefficient Saisonnier (CS)	0,74	1,245	1,46	0,54

CS=la moyenne entre N-1 et N 

CST1=(0.75+0.73)\2=0.74

CST3=(1.42+1.51)\2=1.46

Étape 3 : Prévisions des Ventes de l'Année N+1 (Ajustées)

En appliquant les coefficients saisonniers (CS) aux prévisions linéaires, on obtient les quantités finales à budgétiser.

Trimestres	T1	T2	T3	T4
Prévisions de vente (y)	110,3	114,04	117,17	121,4
x CS	0,74	1,245	1,46	0,54
Ventes prévues pour N	81,6	141,9	171,8	65,5

prévision des ventes T1 =3.69x9+77.145=110.3

prévision des ventes T2 =3.69x10+77.145=114.04

Étape 4 Budget de Vente

Trimestres	T1	T2	T3	T4
Quantités vendue	81,6	141,9	171,8	65,5
Prix de Vente Unitaire (PVU)	2 500	2 500	2 600	2 600
CA HT (Total)	204 000	354 750	446 680	170 300

RAPPELE 

COMMENT  ON CALCULONS LA DROITE Y=AX+B

xi	yi	xiyi	xi2
1	60	60	1
2	105	210	4
3	125	375	9
4	45	180	16
5	70	350	25
6	125	750	36
7	155	1085	49
8	65	520	64
somme=36	750	3530	204

B=93.75-(3.69x4.5)=77.145

Y=3.69x+77.145

EXERCICE 2 TD 2

CORRECTION 

1 

BUDGET  STANDARD	PA	PB	TOTAL
Q Vendue	5000	10 000
PVU	80	75
CA	400 000	750 000	1 150 000
COÛT PRÉÉTABLIE	40	50
MARGE DISTRIBUTION UNITAIRE	40	25
MARGE DE DISTRIBUTION	200 000	250 000	450 000
CHARGE DE DISTRIBUTION SALAIRE			192 000
COMM			22 500
CHARGE SOCIALE			53 625
FRAIS D'EMBALLAGE			30 000
FRAIS DE TRANSPORT			45 000
CHARGE FIXE			52 000
LA SOMME DES CHARGES DIRECT			395 125
RESULTAT			54 875

  

BUDGET REEL	PA	PB	TOTAL
Q Vendue	4500	12000
PVU	90	70
CA	405 000	840 000	1 245 000
COÛT PRÉÉTABLIE	40	50
MARGE DISTRIBUTION UNITAIRE	50	20
MARGE DE DISTRIBUTION	225 000	240 000	465 000
CHARGE DE DISTRIBUTION SALAIRE			208 000
COMM			27 900
CHARGE SOCIALE			58 975
FRAIS D'EMBALLAGE			33 000
FRAIS DE TRANSPORT			41 250
CHARGE FIXE			60 000
LA SOMME DES CHARGES DIRECT			429 125
RESULTAT			35 875

2 LA COMPARAISON

     PREVISION                            REALISATION

	QTÉ	PU	MT	QTE	PU	MT	ECART
PA	5000	40	200 000	4500	50	225 000	+25 000
PB	10000	25	250 000	12 000	20	240 000	-10 000
TOTAL	15 000	30	450 000	16500	28.18	465 000	+15 000

3